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  • Sunday , 15 November 2020

未収法人税 未 払法人税 相殺 8


利子割還付額の別表五(二)の記入は、No2の方のとおりです。 利子割については前期で加算し忘れているので、利子割還付額の減算 どう仕訳をしたらよいでしょうか? 別表5(2)        別表四 加算4)損金算入した利子割税    730 原則的には、BSは総額表示でありますから 無形固定資産とされるものの具体例として、特許権や商標権、営業権などのいわゆる法的な権利(ライセンス)が無形固定資産として処理されます。 還付のときは、どのように仕訳をするべきでしょうか? ・利子割税730円は仮払納付に記入 また、基本的な考え方が記されているHPや税法が存在すれば、教えて下さい。宜しくお願いします。, ソフトウェアのライセンスは会計上、無形固定資産に分類されます。 お客様の許可なしに外部サービスに投稿することはございませんのでご安心ください。, 法人税の納付金額が確定したので納付を行なったのですが、法人税にいくらか残高が残っていた場合、どのよう.
これらと同様に、ソフトウェアのライセンスは、長期間にわたって使用される権利(ライセンス)であり、かつ、かたちがないものであるので、当然、無形固定資産として処理されます。 しかし、租税公課勘定で処理すれば販売費及び一般管理費で計上されることになり、営業利益や経常利益、税引前当期純利益に影響が出るでしょう。これに比べ、法人税・住民税及び事業税で処理すれば、営業利益や経常利益、税引前当期純利益には影響が出ないでしょう。 当期、中間納付をしましたが赤字となり税金還付となりました。 なぜ、お金を払ったわけでもないのに仮払金なのでしょうか?

なお、「損金の額に算入した納税充当金」は70,000円です。

(3)然る上で、貸借各々合計し、それぞれ「未収還付法人税等」、「未払法人税等」としてB/Sに表示する。 よろしくお願いいたします。, setsuzeiです。 別表5(1)      別表5(2)の法人税当期発生欄は中間で125,200円、確定で△125,200円となり、年間では0になります。この還付125,200円は別表5(1)の空欄に未収還付法人税とし増欄に125,200円を記載し翌期に繰り越します。     仮払源泉税     3,001   よろしくおねがいします。, 前期の処理は、別表4で加算される「損金の額に算入した納税充当金の額」を未収還付法人税相当額だけ少なく計上したようですので、一番簡単な方法として別表5の期首利益積立金を修正します。 根拠は、企業会計原則です。 納税充当金の計算は、期首を70,000と修正したので問題なく記入できるでしょう。 仮払事業税              △28,500   △28,500 無形固定資産とされるものの具体例として、特許権や商標権、営業権などのいわゆる法的な権利(ライセンス)が無形固定資産として処理されます。 別表五(一) 別表4 2.もし「未収還付法人税等」で決算書を作った場合、大株主等は細かいところまで考えませんから、「ムダな税金を払った」とか、意味もない疑問を投げかけてきます…(以下省略)

とのことだったので、先のようにお答えした次第です。(minosenninさん、ctaka88さん、フォローありがとうございました。) (1)3税トータルで代数和をとり未払法人税等か未収還付法人税等か、いずれか1つに絞る。 2.貴社では月次決算はなさらないのですか? ここで疑問に思ったのですが、還付を受けるといっても、法人県民税、市民税の均等割額は支払わなければならないので、期末に計上した このような場合のB/S表示は、下記のいずれとすべきなんでしょうか。それとも、どちらでもよいことなんでしょうか。 地方法人特別税の申告は、法人事業税、法人都道府県民税と同じ第6号様式にて行います。, 自動車税は、車両所有者が都道府県に納める地方税です。法人社用車を運輸支局で新規登録や変更をおこなった場合に課され、所有しているだけで納付義務が生じます。 コトバ的正確さで言うなら 別表5で期首仮払税金△600の増欄に転記して、仮払税金を消してしまいます。 上にも書きましたが、源泉所得税は納付時には社外流出として扱いますので、別表5の還付法人税額に含めません。, 利子割り、所得割とも住民税均等割に充当できますし、事業税も充当できますから最後の仕訳は 法人道府県民の均等割額の税率の一例, 法人税は国に納める税金であるのに対し、法人事業税は地方公共団体に対して納める税金として考えることができます。収益事業を行っている法人に納税義務があります。 ・利子割税730円は仮払納付に記入 この段階の未払法人税勘定はマイナス、つまり「赤残」です。 ゆびすいグループは、国内8拠点に7法人を展開し、税理士・公認会計士・司法書士・社会保険労務士・中小企業診断士など約250名を擁する専門家集団です。 また、別表五(二)、別表六(一)の記載方法についても教えてください。 どちらにせよ、なんらかのシステムを使って法人税申告書を作成しているのでしょうから、システムのマニュアルにこの辺の記載があるだろうとは思いますが、参考までに。, 前期の処理は、別表4で加算される「損金の額に算入した納税充当金の額」を未収還付法人税相当額だけ少なく計上したようですので、一番簡単な方法として別表5の期首利益積立金を修正します。 もし、未納道府県民税の翌期繰越額が 19,900になるなら、未収還付県民税は記入されません。 会社の規模を縮小した関係上、昨年は法人税が大幅に減り、中間納付分を下回ったので、還付を受けることとなったのですが、このような場合、帳簿上の還付の不足額を雑収で処理してよいのかどうかご教示お願いします。 最後に、No.1の回答中、「(利益に関連する金額を課税標準として課される所得税)」としたのは「(利益に関連する金額を課税標準として課される事業税)」の誤りです。お詫びして訂正いたします。, 法人税の中間納付過多で還付が生じました。 また、作成方法としては5-2を作成してから別表4の2・3・4へ転記して別表5を作成するのでしょうか?これもお教えいただけると有り難いです。※仮払税金については理解できていると思います。 (2)・未収還付法人税等(BS)/仮払金 中小企業の経理担当者は、通常、会計理論的にウンタラクンタラは軽視して、自分の処理しやすい方法、見てくれが良い方法、のいずれかで処理します。これが「実務での処理」です。 税額計算の結果として、還付法人税125,200円と還付都民税730円が出てきます。 従って前年の中間申告で「租税公課」の内、上記に該当する税金は法人税法上の経理では短期負債科目の「法人税等充当金(納税充当金)」から支払われるべきでした。 均等割り分は 法人税/未払法人税  で計上すべきだったのでしょうか? 未収還付県民税    (期中増)100 (翌期繰越)100 期中仕訳は 源泉税額500、利子割額100 とします。 もちろん戻ってこない(ことが確定的)なら法人税等ですね。, setsuzeiです。 前期に中間申告として、「租税公課」勘定で支払ったのですが、 決算時の仕訳のアドバイスがあれば教えていただけませんでしょうか。 これらと同様に、ソフトウェアのライセンスは、長期間にわたって使用される権利(ライセンス)であり...続きを読む, 事業税を支払った時には、租税公課勘定で処理するやり方と、法人税・住民税及び事業税で処理するやり方と2通りあるようです。 当期発生分の処理は次のようにします。(仮払金納付処理です。) 仮払住民税              △22,230   △22,230 よろしくお願いいたします。, ・仮払金の場合 >>中間納付段階で未払法人税等は赤残ですね。 期末に 未収入金/法人税  の仕訳で還付分を未収計上しました。  (金額修正) 納税充当金 70,000 このようなムダな軋轢を避けるため、私は中間納付時に未払法人税勘定を使っています。 「債権」・「債務」ということであれば下記3区分に集約して、それぞれが債権なのか債務なのか、ということかと思いますが、それとも、(2)は都道府県民税(利子割を含む)と事業税は別々の区分として独立させるべきでしょうか。 当期の税負担は、均等割と外形標準課税の分しかありませんし、申告すれば還付税額が、事前にわかっている場合ですから, いつもお世話になっております。 当期末も、同じように還付される金額を「未収還付法人税等」勘定に計上しています。 (簡単に例にしてみました。) 法住事/       70,000円(当期年税額) なるほど、これは明快ですねぇ。 [法人税等]*****/[未払法人税等]*****, 市販ソフトと高額なCADソフトのライセンス取得について、経理処理が同じというのに疑問を感じたのでご相談します。 >再質問があるのですが、下記の文章の意味が理解できません。 固定資産とは、長期間にわたって使用または利用される資産のことをいいます。 普通預金 25000 未収還付法人税 10000    そして無形は、文字どおり姿かたちがないものを意味します。 次に、法人税と都税が還付されたと記載されていますので中間申告の年の年度末では中間申告額が租税公課に計上されたまま決算を終えてそれ以後に(つまり租税公課に計上した翌期になってから)還付金を受取ったことと理解しますがそれで宜しいで...続きを読む, ※各種外部サービスのアカウントをお持ちの方はこちらから簡単に登録できます。 > 租税公課勘定と法人税・住民税及び事業税で処理するのでは、どちらが(決算においても)解りやすく、賢いやり方なのでしょうか。また、一般的には実務においてどちらのやり方がとられているのでしょうか? 参考URL:http://www.otasuke.ne.jp/modules/newbb/viewtopic.php?topic_id=1700&forum=6, 未払法人税等の仕訳の仕方について質問です。 差引合計額の期首利益積立金額は変わりなしです。
例えば未払法人税と未払事業税に分解してB/Sに標記するなどということはサラサラ考えていません。要は、純額表示するか、貸借に総額表示するか、ということですが、 上記の税金納付の加算は、別表5(1)の未納法人税等の減の欄に納付実績として△記入されます。 還付金額には「還付加算金」も含まれていますが、これは仕訳を別に分けた方がいいのでしょうか? すいませんが、大まかでかまいませんので、期末の仕訳がどうなっていくのか教えていただけませんでしょうか?

但し均等割りと事業税外形標準は還付されないので差引いた額が実際の還付額ですが ・差引いた純額を未収還付法人税等として計上する。 私は、理論と保身をモットーとし実務的でない「公認会計士の先生」ではないので、税務的に正しく、かつ社長にも、株主にも、担当者にも喜んで頂ける決算処理を心がけております。はい。 何か変ですね。未払法人税が二つも仕訳してあって。 未払法人税等を過少に計上すれば、直近の決算書の見栄えは良くなりますが、その結果納付時に未払法人税等の引当不足として今期に租税公課としてツケが回ってくることになります。 仮払法人税             △125,200   △125,200    未収法人税等35,900/未払法人税等35,900 実際の部分は税理士さんにお願いしていることから、期末の仕訳がどうなるのか、いまいちわかりません。

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